Calculadora de detracciones
La detracción se calcula sobre el importe total de la factura, con IGV incluido. Para un servicio empresarial al 12%, una factura de S/ 5,900 lleva una detracción de S/ 708: el cliente deposita ese monto en la cuenta del proveedor en el Banco de la Nación y le paga el resto, S/ 5,192. Elige el bien o servicio y la calculadora aplica el porcentaje y el monto mínimo que corresponden.
Resultado del cálculo
Ingresa el importe para ver cuánto detraer.
Valores revisados
Cómo lo calculamos
Detracción = importe total de la operación (con IGV) × porcentaje del bien o servicio. Neto a pagar al proveedor = importe − detracción.
Por regla general se detrae cuando el importe supera S/ 700. En transporte de bienes por vía terrestre el mínimo es S/ 400 y la base es el mayor entre el importe y el valor referencial. Algunos bienes, como los residuos, no tienen monto mínimo.
El depósito se redondea a soles enteros, sin decimales.
| Bien o servicio | Porcentaje | Se detrae desde |
|---|---|---|
| Servicios (Anexo 3) | ||
| Intermediación laboral y tercerización | 12% | Más de S/ 700 |
| Arrendamiento de bienes | 10% | Más de S/ 700 |
| Mantenimiento y reparación de bienes muebles | 12% | Más de S/ 700 |
| Movimiento de carga | 10% | Más de S/ 700 |
| Otros servicios empresariales | 12% | Más de S/ 700 |
| Comisión mercantil | 10% | Más de S/ 700 |
| Fabricación de bienes por encargo | 10% | Más de S/ 700 |
| Servicio de transporte de personas | 10% | Más de S/ 700 |
| Contratos de construcción | 4% | Más de S/ 700 |
| Demás servicios gravados con el IGV | 12% | Más de S/ 700 |
| Transporte de bienes | ||
| Transporte de bienes por vía terrestre | 4% | Más de S/ 400 |
| Bienes (Anexo 2) | ||
| Recursos hidrobiológicos | 4% | Más de S/ 700 |
| Maíz amarillo duro | 4% | Más de S/ 700 |
| Arena y piedra | 10% | Más de S/ 700 |
| Residuos, subproductos, desechos, recortes y desperdicios | 15% | Cualquier importe |
| Carnes y despojos comestibles | 4% | Más de S/ 700 |
| Harina, polvo y pellets de pescado y demás invertebrados acuáticos | 4% | Más de S/ 700 |
| Madera | 4% | Más de S/ 700 |
| Oro gravado con el IGV | 10% | Más de S/ 700 |
| Minerales metálicos no auríferos | 10% | Más de S/ 700 |
| Bienes exonerados del IGV | 1.5% | Más de S/ 700 |
| Oro y demás minerales metálicos exonerados del IGV | 1.5% | Más de S/ 700 |
| Minerales no metálicos | 10% | Más de S/ 700 |
| Caña de azúcar | 10% | Más de S/ 700 |
| Aceite de pescado | 10% | Más de S/ 700 |
| Leche | 4% | Más de S/ 700 |
| Páprika y otros frutos de los géneros capsicum o pimienta | 10% | Más de S/ 700 |
| Plomo | 15% | Más de S/ 700 |
Normas y fuentes oficiales
- SUNAT: sistema de detracciones del IGV
- SUNAT: servicios sujetos a detracción (Anexo 3)
- SUNAT: venta de bienes sujetos a detracción (Anexo 2)
- R.S. N.° 183-2004/SUNAT y modificatorias
Resultado referencial: depende de los datos que ingresas y no reemplaza la revisión de un contador o abogado laboralista. El cálculo se hace en tu navegador y no guardamos los montos.
Cómo se calcula la detracción
La fórmula es una sola: importe total de la operación × porcentaje del bien o servicio.
- Toma el total de la factura, con IGV. Por ejemplo, una consultoría de S/ 5,000 + S/ 900 de IGV = S/ 5,900.
- Busca el porcentaje. La consultoría entra en «otros servicios empresariales»: 12%.
- Multiplica: 5,900 × 12% = S/ 708. Ese monto va a la cuenta de detracciones del proveedor.
- Paga al proveedor la diferencia: 5,900 − 708 = S/ 5,192.
El depósito se redondea a soles enteros. Una factura de S/ 1,180 al 12% da S/ 141.60, y se depositan S/ 142.
Porcentajes de detracción vigentes
Estos son los porcentajes que usa la calculadora. La tabla se actualiza desde el panel cada vez que SUNAT cambia una tasa.
| Bien o servicio | Porcentaje | Se detrae desde |
|---|---|---|
| Servicios (Anexo 3) | ||
| Intermediación laboral y tercerización | 12% | Más de S/ 700 |
| Arrendamiento de bienes | 10% | Más de S/ 700 |
| Mantenimiento y reparación de bienes muebles | 12% | Más de S/ 700 |
| Movimiento de carga | 10% | Más de S/ 700 |
| Otros servicios empresariales | 12% | Más de S/ 700 |
| Comisión mercantil | 10% | Más de S/ 700 |
| Fabricación de bienes por encargo | 10% | Más de S/ 700 |
| Servicio de transporte de personas | 10% | Más de S/ 700 |
| Contratos de construcción | 4% | Más de S/ 700 |
| Demás servicios gravados con el IGV | 12% | Más de S/ 700 |
| Transporte de bienes | ||
| Transporte de bienes por vía terrestre | 4% | Más de S/ 400 |
| Bienes (Anexo 2) | ||
| Recursos hidrobiológicos | 4% | Más de S/ 700 |
| Maíz amarillo duro | 4% | Más de S/ 700 |
| Arena y piedra | 10% | Más de S/ 700 |
| Residuos, subproductos, desechos, recortes y desperdicios | 15% | Cualquier importe |
| Carnes y despojos comestibles | 4% | Más de S/ 700 |
| Harina, polvo y pellets de pescado y demás invertebrados acuáticos | 4% | Más de S/ 700 |
| Madera | 4% | Más de S/ 700 |
| Oro gravado con el IGV | 10% | Más de S/ 700 |
| Minerales metálicos no auríferos | 10% | Más de S/ 700 |
| Bienes exonerados del IGV | 1.5% | Más de S/ 700 |
| Oro y demás minerales metálicos exonerados del IGV | 1.5% | Más de S/ 700 |
| Minerales no metálicos | 10% | Más de S/ 700 |
| Caña de azúcar | 10% | Más de S/ 700 |
| Aceite de pescado | 10% | Más de S/ 700 |
| Leche | 4% | Más de S/ 700 |
| Páprika y otros frutos de los géneros capsicum o pimienta | 10% | Más de S/ 700 |
| Plomo | 15% | Más de S/ 700 |
Quién deposita y en qué plazo
Deposita el cliente, que es quien recibe el bien o el servicio. Lo hace en la cuenta de detracciones que el proveedor tiene en el Banco de la Nación.
En los servicios, el depósito va antes de pagar al proveedor o, a más tardar, dentro del quinto día hábil del mes siguiente a la anotación de la factura en el registro de compras, lo que ocurra primero. En la venta de bienes el plazo depende de la operación.
El proveedor no pierde ese dinero. Queda en su cuenta del Banco de la Nación para pagar sus tributos, y si sobra, puede pedir a SUNAT que lo libere.
Cuándo no corresponde detraer
Por regla general, la detracción se aplica cuando el importe de la operación supera S/ 700. En el transporte de bienes por vía terrestre el mínimo es S/ 400, y la base es el mayor entre el importe de la factura y el valor referencial del servicio.
Algunos bienes, como los residuos, desechos y desperdicios, se detraen con cualquier importe. Si tu caso no encaja con claridad en un rubro, revísalo con tu contador antes de pagar.
Preguntas frecuentes sobre detracciones
¿La detracción se calcula con o sin IGV?
Con IGV. Se aplica sobre el importe total de la operación.
¿Qué pasa si el cliente no deposita la detracción?
SUNAT puede multarlo. Además, el cliente solo puede usar el IGV de esa factura como crédito fiscal en el periodo en que acredite el depósito.
¿El proveedor recibe menos dinero?
Recibe lo mismo, en dos partes. Una llega a su cuenta corriente y la otra a su cuenta de detracciones, que usa para pagar impuestos.
¿La detracción reemplaza al IGV?
No lo reemplaza. El IGV de la factura se declara como siempre; la detracción solo adelanta parte del dinero para asegurar su pago. Para calcular el impuesto de una factura, usa la calculadora de IGV.
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